Blog escrito por Valeria Garcia

28 de diciembre de 2020

Cuando el COVID-19 golpeó en marzo pasado, muchos empleadores se vieron obligados a adoptar un modelo de trabajo desde casa para sus empleados. Algunos de esos empleados aprovecharon esta nueva libertad geográfica como trabajadores remotos para reubicarse temporalmente. En algunos casos, esto significaba que la empresa para la que trabajaban y donde residían físicamente ya no estaba en el mismo estado o incluso en el mismo país. Si bien algunos trabajadores han regresado a sus oficinas, muchos no lo han hecho. Si está trabajando de forma remota en una situación como esta, es posible que se pregunte si tiene que pagar impuestos sobre la renta en varias jurisdicciones o si deberá presentar declaraciones de impuestos sobre la renta en ambos estados.

Los estados pueden potencialmente gravar los ingresos según el lugar donde vive o donde trabaja. El hecho de que un contribuyente deba incluir ingresos sujetos a impuestos mientras vive o trabaja en una jurisdicción en particular depende de varios factores, incluidos el nexo, el domicilio y la residencia.

Muchos estados, especialmente aquellos con grandes áreas metropolitanas donde gran parte de la fuerza laboral reside en los estados circundantes, tienen acuerdos vigentes que permiten créditos por impuestos adeudados en otro estado para que no se le cobren impuestos dos veces. En el área metropolitana de Washington, DC, por ejemplo, la retención de impuestos sobre la nómina se basa en el estado de residencia lo cual permite a las personas trabajar en otro estado sin causar un dolor de cabeza fiscal. Otros estados como Arkansas, Connecticut, Delaware, Massachusetts, Nebraska, Nueva York y Pensilvania aplican impuestos a los trabajadores basado en la ubicación del sitio de trabajo incluso si residen en un estado diferente.

Trabajo remoto en múltiples ubicaciones

He aquí un ejemplo interesante. Una persona vive en Florida. Durante la pandemia, el cierre obligatorio de la oficina les permite trabajar de forma remota desde su casa de vacaciones en la playa de Carolina del Norte. North Carolina no es el estado en el cual están domiciliados (es decir, en donde está su hogar). Cuando llegue el momento de los impuestos, deberán presentar una declaración de impuestos sobre la renta de no residentes sobre los ingresos obtenidos en Carolina del Norte (su ubicación de trabajo remota, pero no su domicilio) además de su declaración de impuestos de Florida habitual.

El problema potencial radica aquí. Con la oleada de cambios pandémicos, es posible que su empleador ni siquiera sepa que está trabajando de forma remota desde NC y no puede retener impuestos de su salario (ingresos obtenidos). Es probable que estas personas tengan una sorpresa desagradable en la temporada de impuestos y descubran que deben dinero.

Como puede suceder esto

A veces, la tasa de impuestos en la ubicación remota es más alta que en el estado de residencia del contribuyente. En otros casos, el estado de origen no impone impuestos sobre la renta, pero sí lo hace el estado desde el que están trabajando. En cualquier caso, es poco probable que el crédito fiscal en el estado de origen del trabajador sea suficiente para compensar todo o cualquier impuesto adeudado.

Durante la pandemia, 13 estados acordaron no cobrar impuestos a los trabajadores que se mudaron temporalmente allí debido a la pandemia. Estos estados incluyen Alabama, Georgia, Illinois, Indiana, Massachusetts, Maryland, Minnesota, Mississippi, Nebraska, Nueva Jersey, Pensilvania, Rhode Island y Carolina del Sur.

Tenga en cuenta que estas exenciones son temporales y, en algunos casos, es posible que solo estén vigentes durante el cierre obligatorio del gobierno. La renuncia de Carolina del Sur, por ejemplo, expiró el 30 de septiembre de 2020, pero más tarde se amplió al 31 de  Diciembre del 2020.

Necesidad o conveniencia

Otro factor importante a considerar es si la ubicación remota de un trabajador se debe a una necesidad o conveniencia. Si hay un cierre obligatorio del gobierno, entonces es una necesidad. Si existe la opción de regresar a la oficina, pero el trabajador decide no hacerlo debido a problemas de salud, entonces el estado podría considerarlo como una conveniencia.

Mantener buenos registros 

Mantener buenos registros siempre es importante cuando se trata de sus impuestos. Durante una pandemia, esto solo se vuelve más crítico debido a la situación inestable que rodea a las adaptaciones especiales, los programas gubernamentales y las circunstancias inusuales. Es aconsejable llevar un registro de cuántos días se trabajaron en cada estado y cuánto dinero se ganó en caso de que deba oponerse a un estado que intenta obtener más de su parte de la tarifa de sus impuestos.

La ayuda está a solo una llamada de distancia 

Las leyes fiscales son complejas incluso en las épocas más habituales. Si ha estado trabajando de forma remota durante la pandemia en una ubicación diferente a su oficina, entonces vale la pena consultar con un profesional de impuestos para determinar su posible obligación tributaria y recomendar un curso de acción que pueda mitigar las posibilidades de que tenga una situación desagradable y potencialmente carga fiscal financieramente devastadora el día de la declaración de impuestos.